ЮРИДИЧНА ДОПОМОГА
постраждалим від війни

Безкоштовна юридична допомога громадянам та бізнесу з питань, пов'язаних з військовою агресією, її наслідками та воєнним станом.

Гаряча лінія для дзвінків в будні з 9:00 до 18:00 — 080 033 58 18

4450 запитів
Вже опрацьовано
нашими юристами

Поширені запитання

Якщо внутрішньо-переміщена особа, її батьки, її чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені, мають у власності придатну для проживання житлову нерухомість, яка розташована поза межами тимчасово окупованої території України.

Якщо внутрішньо-переміщена особа отримує передбачені законодавством України бюджетні виплати для покриття витрат на проживання.

В інших випадках кожна працююча внутрішньо-переміщена особа має право скористатися податковою пільгою.

Відповідь підготовлена адвокатом Семеном Яценком

Якщо внутрішньо-переміщена особа уклала договір найму житла, то вона має право виключити цю суму орендних платежів із свого оподатковуваного річного доходу – це називається правом на податкову знижку, і передбачено статтями 14.1.170 та 166 Податкового кодексу України.

Після набуття статусу внутрішньо-переміщеної особи, така особа повинна попіклуватися про зберігання документів щодо оренди житла. До таких документів належать: договір оренди житла, банківські квитанції про оплату орендної плати (письмові розписки власника житла тощо). Вартість отриманих комунальних послуг до таких витрат не відноситься. Після завершення 2022-го податкового року така внутрішньо-переміщена особа має задекларувати ці витрати та надати податковому органу копії згаданих документів.

У 2023 році така внутрішньо-переміщена особа має повідомити свого роботодавця про те, що одержала податкову пільгу. Після цього роботодавець зменшує суму податків, які утримуються із заробітної плати такої внутрішньо-переміщеної особи.

Максимальна сума податкової знижки у зв’язку із орендою житла, на яку матиме право внутрішньо-переміщена особа за результатами 2022-го року становитиме 195 000 гривень (стаття 166.3.9 Податкового кодексу України).

Відповідь підготовлена адвокатом Семеном Яценком

Як зазначено на порталі «Дія», наразі за його допомогою можна зареєструвати ТОВ на підставі модельного статуту. 

Алгоритм онлайн-реєстрації такий: 

1. Вам знадобиться електронний підпис (кваліфікований електронний підпис). Адже всі документи, які подаватимуться, мають бути підписані за допомогою електронного підпису, у т.ч. створеного за допомогою порталу «Дія» або мобільного додатку «Дія». 

Зверніть увагу! Якщо у вашого ТОВ будуть визначені кінцеві бенефіціарні власники – резиденти України, то необхідно, щоб вони були власниками одного з біометричних документів (ID-картка, біометричний закордонний паспорт) для заповнення Унікального номеру запису у реєстрі (УНЗР).

У разі, якщо такий документ відсутній або кінцевий бенефіціарний власник вашого ТОВ не є резидентом України, то зареєструвати ТОВ ви зможете тільки офлайн.

2. Зареєструйтеся або авторизуйтеся на порталі в кабінеті громадянина на diia.gov.ua.

3. Заповніть онлайн-форму на отримання послуги та виберіть необхідні опції модельного статуту або виберіть редакцію статуту «за замовчуванням».

4. Після цього автоматично буде сформовано заяву, статут, протокол зборів засновників, заява на перехід на сплату єдиного податку (у т.ч. платником ПДВ, у разі її обрання) та надіслано на реєстрацію ТОВ до державного реєстратора.

5. Якщо ви обрали спрощену систему оподаткування, то сформована заява на перехід на спрощену систему буде автоматично надіслана до податкового органу за місцем вашої реєстрації або за місцем реєстрації, вказаної в довідці переселенця. На момент реєстрації в ЄДР товариство вже буде зареєстроване платником єдиного податку за обраною ставкою.

Зверніть увагу! Ви можете подати заяву на реєстрацію платником податку на додану вартість (ПДВ), якщо обрали загальну систему оподаткування, яка також буде автоматично сформована та надіслана до податкового органу за місцем вашої реєстрації. Платником ПДВ товариство буде зареєстровано одночасно з постановкою платника податків на облік у податковому органі.

Зміна керівника, юрадреси чи КВЕДів – що можливо під час воєнного стану?

Починаючи з 1 травня 2022 року в умовах воєнного стану з огляду на необхідність забезпечення достовірності відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, Мін'юстом реалізовано можливість проведення найбільш нагальних реєстраційних дій, а саме:

  • реєстрація ФОП, а також внесення зміни до прізвища, ім'я, по батькові та місцезнаходження ФОП (у т.ч. на порталі Дія) ;
  • створення благодійних організацій та громадських об'єднань і змін до відомостей про них, в тому числі до статутів;
  • створення товариств з обмеженою відповідальністю, фермерського господарства, громадського формування з охорони громадського порядку і державного кордону, виробничого кооперативу, сільськогосподарського кооперативу та їх об’єднань, споживчого кооперативу, споживчого товариства;
  • зміни керівника юридичної особи та інших осіб (за наявності), які можуть вчиняти дії від імені юридичної особи, крім громадських формувань;
  • змін до відомостей про керівника юридичної особи та про інших осіб (за наявності), які можуть вчиняти дії від імені юридичної особи, крім громадських формувань;
  • зміни місцезнаходження юридичної особи, крім громадських формувань;
  • змін до установчих документів юридичної особи (крім громадських формувань). 
    Увага! Поки що заборонено реєстрацію змін до установчих документів, які передбачають зміну розміру статутного капіталу, зміну складу засновників (учасників) та/або розмірів їх часток;
  • зміни видів економічної діяльності юридичної особи, крім громадських формувань;
  • зміни інформації для здійснення зв’язку з юридичною особою, крім громадських формувань;
  • органів державної влади, органів місцевого самоврядування, казенних підприємств, державних підприємств, комунальних підприємств, комунальних організацій (установ, закладів), державних організацій (установ, закладів);
  • створення відокремленого підрозділу юридичної особи, змін до відомостей про відокремлений підрозділ юридичної особи, припинення відокремленого підрозділу юридичної особи;
  • створення відокремленого підрозділу іноземної неурядової організації, представництва, філії іноземної благодійної організації;
  • змін до відомостей про відокремлений підрозділ іноземної неурядової організації, представництва, філії іноземної благодійної організації
  • рішення про припинення юридичної особи;
  • рішення про відміну рішення про припинення юридичної особи;
  • зміни складу комісії з припинення (комісії з реорганізації, ліквідаційної комісії), голови комісії або ліквідатора юридичної особи;
  • на підставі судових рішень, що набрали законної сили;
  • фізичної особи підприємцем, припинення підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця, зміни до відомостей про ФОП, включення відомостей про фізичну особу-підприємця, зареєстровану до 1 липня 2004 року.

Крім того, за зверненнями фізичних та юридичних осіб державними реєстраторами, посадовими особами, включеними до переліку, надаються відомості з ЄДР (виписки та витяги).

Інформація щодо державних реєстраторів та посадових осіб, які вчиняють реєстраційні дії, наведена тут

УВАГА! Ситуація щодо вчинення реєстраційних дій залежить від наданого доступу за областями з врахуванням ведення активних бойових дій та тимчасової окупації після 24.02.2022 р., тому в ситуації щодо вчинення тої чи іншої реєстраційної дії слід додатково звертатись за консультаціями безпосередньо до державних реєстраторів перед оформленням та поданням документів.

 

Процедура реєстрації в ЄДР

Під час війни частина звичних державних сервісів не працює або працює в обмеженому режимі.

Найпростіший варіант реєстрації ФОП зараз – зробити це через «Дію». Це державний сервіс, яким можна скористатися не лише на відповідному сайті, а й за допомогою мобільного додатку. Проте для цього фізособі потрібен електронний підпис. Наразі йдеться про удосконалений підпис, який можна оформити за допомогою будь-якого банку, у якому фізособа вже має рахунок. А можна оформити такий підпис за допомогою того ж самого мобільного додатку «Дія» у App Store для iPhone и iPad та на Google play для Android. Якщо скористатись послугою в меню додатку за посиланням «Дія.Підпис». 

Для підтвердження електронного підпису за допомогою послуги «Дія.Підпис» слід при авторизації на портал Дія відсканувати код через сканер самого мобільного додатку «дія» з телефону, що розташований у верхньому правому куті мобільного додатку.

До речі, ця послуга «Дія.Підпис» надає можливість підписувати електронним підписом не лише заяву про реєстрацію ФОПом, а й інші електронні документи такої фізособи.

А далі треба отримати послугу реєстрації ФОПа в тій самій «Дії». Тут ви можете зареєструвати фізичну особу підприємцем, обрати загальну чи спрощену систему оподаткування тощо. Реєстрація відбувається в автоматичному режимі без участі державного реєстратора. Опис самої послуги, її покрокове виконання можна переглянути за посиланням

Та перед тим як авторизуватись та почати автоматичну реєстрацію ФОП слід:

  • визначитися з тим, що ви як підприємець плануєте робити. І далі, на підставі обраних видів діяльності, визначити їх коди за КВЕД, наприклад, тут. Оскільки ви маєте зазначити при реєстрації види економічної діяльності за кодами,
  • обрати систему оподаткування, на якій ви плануєте працювати. Про те, які податки платить ФОП, ще розповімо окремо. Та знати це треба ще під час реєстрації, щоб не втрачати час та не наробити зайвих помилок, які слід буде виправляти, повертаючись на крок назад.

Чи потрібен для реєстрації в «Дії» біометричний паспорт?

За допомогою «Дії» зручно реєструватись тим, хто має ID-карту з вказанням УНЗР. УНЗР можна знайти в ID-картці або в біометричному закордонному паспорті за допомогою «Дії». Йдеться про унікальний номер запису в реєстрі Державної міграційної служби, який одночасно вказується в ID-картці та закордонному біометричному паспорті.

Отже, навіть ті, хто має паспорт-книжечку та одночасно має закордонний біометричний паспорт, мають номер УНЗР. 

При реєстрації ФОПа за допомогою «Дії» номер та серію паспорта можна не вводити взагалі, а зазначити саме УНЗР. 

Проте на порталі «Дія» реалізована можливість реєструватись ФОПами й тим, хто має паспорт-книжечку. А зараз ті, хто не має ID-картки або закордонного біометричного паспорту, проте має паспорт-книжечку, можуть зареєструватись ФОПом на порталі «Дія» без проблем, не вказуючи жодних паспортних даних.

А що зі звичайним способом реєстрації?

Якщо ви не маєте можливості зареєструватись за допомогою «Дії», тоді доведеться самому завітати до управлінь Мін'юсту на місцях (ЦНАПи зараз не приймають документів на держреєстрацію). 

Зареєструвати ФОПа можна й поза місцем реєстрації фізособи (ми говоримо про прописку та всіх осіб, які вимушені були покинути свої домівки та перебувають наразі на територіях, де не ведуться активні бойові дії) та без необхідності постановки на облік як тимчасово переміщеної особи. 

Проте таке живе спілкування може бути обмеженим і мати власні правила в кожному регіоні.

Тому слід попередньо зателефонувати до управління юстиції у відповідному місті та запитати про порядок та години прийому документів для реєстрації ФОПа.  

Обрання системи оподаткування

Загальна система оподаткування передбачає, що ФОП платить 18% податку з доходів та 1,5% військового збору з чистого доходу. Тобто з різниці між виручкою та понесеними витратами. Докладно процедуру визначення оподаткованого доходу прописує ст. 177 ПКУ.

Головна особливість загальної системи оподаткування в тому, що вона діє автоматично. Тобто, якщо ФОП при реєстрації не зазначить, на якій системі оподаткування він бажає перебувати, з моменту реєстрації він потрапить до загальної системи оподаткування.

Альтернативний варіант – це спрощена система оподаткування. Яка передбачає, що ФОП платить з доходів єдиний податок. Його розмір залежить від обраної підприємцем групи платників єдиного податку. Втім, перебування на спрощеній системі оподаткування доступне не всім. 

Взяття на облік в органах ДПС

На сьогодні тимчасово, на період до припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України, для контролюючих органів припиняється перебіг строків, встановлених для взяття на облік у контролюючих органах фізичних осіб – підприємців за податковою адресою (п. 69.19 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ). Причому йдеться також й про передачу даних про взяття на облік таких платників податків від контролюючих органах до ЄДР.

Що це означає для ФОПа? Те, що він може зареєструватися (тобто, щоб отримати статус підприємця, подання заяви про реєстрацію достатньо). А от на облік до ДПС як платник податків потрапити не одразу. І не тому, що податківці затягують цей процес. Просто тому, що триває війна, і зараз ситуація у регіонах доволі різна. 

Проте, як правило, органи ДПС беруть на облік ФОПів досить швидко, хоча й зі запізненням. Тож, якщо реєстрація відбувається за місцезнаходженням у тих регіонах, де немає активних бойових дій, взяття на облік відбувається протягом доби з моменту надходження повідомлення від держреєстратора про реєстрацію ФОПа. В інших регіонах взяття на облік може відбуватися від одного до кількох днів. 

Щодо відкриття рахунків у банках

Відкрити рахунок в банку - не проблема (якщо у вашому регіоні банки зараз працюють).

Проте пам’ятайте! Підприємець має відкрити саме підприємницький рахунок. І лише його використовувати для своїх підприємницьких операцій, як для отримання доходів, так і для понесення витрат, пов’язаних із підприємницькою діяльністю. 

А ще такий рахунок має бути взятий на облік в ДПС, але це вже має зробити не підприємець, а банк. Відповідно до п. 69.17 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ рахунок вважається взятим на облік навіть у тому разі, коли повідомлення про взяття на облік рахунку не отримано банком (за мовчазною згодою). 

Пакет документів за наслідками реєстрації

  • витяг з ЄДР. У разі, якщо ви реєструєтесь за допомогою держреєстратора, відповідний витяг ви отримаєте в нього. Якщо ви реєструєтесь за допомогою «Дії», то такий документ буде на порталі одразу (в додатку) після реєстрації;
  • витяг з реєстру платників єдиного податку;
  • договір з банком про відкриття підприємницького рахунку.
Переглянути всі

Застереження!

Гаряча лінія має виключно інформаційно-просвітницький та рекомендаційний характер для населення і не є повноцінною юридичною допомогою. Асоціація правників України, її консультанти та волонтери не несуть відповідальності за надані рекомендації та правову оцінку ситуації.

Звертаючись на «Гарячу лінію правової допомоги Асоціації правників України», Ви автоматично і однозначно погоджуєтесь, що ознайомились з даною інформацією і не матимете жодних претензій до АПУ, її консультантів і волонтерів.

Повноцінна правова допомога надається адвокатурою України у порядку, визначеному законом. У разі необхідності отримання такої допомоги, просимо звертатись до адвокатів, які продовжують працювати у Вашому регіоні.

Запитайте наших юристів

Консультуємо з питань війни та її наслідків

Про АПУ

Асоціація правників України (АПУ) – всеукраїнська громадська організація, заснована у 2002 році, що об’єднує більше 6 тисяч правників у сильну та впливову професійну спільноту, яка є потужним голосом правничої громади нашої країни.

Асоціація правників України ставить перед собою завдання розвитку юридичної професії, удосконалення законодавства, впровадження етичних стандартів, захисту професійних прав членів АПУ та прав людини загалом.

Асоціація правників України радо вітає всіх однодумців та запрошує приєднуватись до нашої організації, щоб разом втілювати задуми у життя. Сподіваємося, що наші принципи і завдання відповідають вашим уявленням про майбутнє української правничої професії.